源飞宠物募投项目披露存疑产销力持续下降汇兑损益影响大
中国证监会网站发布消息，5月12日将审议温州源飞宠物玩具制品股份有限公司（以下简称“源飞宠物”）的首发申请。2021年6月28日，源飞宠物在中国证监会网站披露招股说明书，拟于深交所主板上市，拟公开发行股票数量不超过3410万股。保荐人、主承销商为光大证券股份有限公司。
源飞宠物是一家专注于宠物用品和宠物零食的研发、生产和销售的公司，其主要产品包括宠物牵引用具、宠物注塑玩具等宠物用品以及狗咬胶等宠物零食。
IPO看点研读招股书发现源飞宠物存在募投项目披露存疑，厂房未批先建，产销力持续下降，汇兑损益影响大，多名高管任职或存违规风险，核心技术认定是否合规？与中宠股份间存众多疑惑等众多问题有待进一步核实。
关于募投项目：招股书显示年产咬胶 3,000 吨、宠物牵引用具 2,500 万条产能提升项目 ，但是招股书没有说明建设地址，只说了地址在一个宠物小镇，查阅资料表明，是浙江温州平阳县水头镇，为什么不公示具体建设地址？
而在平阳县融媒体中心4月22日的报道中显示，项目占地33.3亩、总投资2.85亿元，招股书为何没有公示占地面积以及建筑面积？总投资为何比当地新闻报道的总投资少了1.14亿元？
关于该项目的土地使用权证、环评文件在招股书上也没有披露，是否还没有办理成功？
源飞宠物生产技术及智能仓储技改项目、和研发中心建设项目 、营销运营中心建设项目 ，都没有披露建筑面积、占地面积、环评文件、土地使用权证情况？为何？
柬埔寨爱淘通过租赁方式取得位于西哈努克省浙江经济特区内的土地使用权，并在该土地上建成了26,010.00平方米的厂房；柬埔寨莱德通过租赁方式取得位于西哈努克省浙江经济特区内的土地使用权，并在该土地上建成了24,540.00平方米的厂房，招股书所说厂房建设过程中未办理开工证及停工证，可能被处以 8,000 万柬埔寨瑞尔（约合 2 万美元）的罚款处罚，即使补办了相关证件，但是这种未未办理开工证及停工证属于违建，因此2万美元折合人民币12万多元的处罚风险一直存在？
宠物零食产能利用率是逐年下降的，但是宠物零食销售收入占主营业务收入的比例分别为40.22%、30.90%、36.76%和33.79%。是否意味着这一主营产品销售能力持续下降？
上述主要产品产能利用率多数在90%以下，那么新增产能如何能够消化？
报告期内，实现营业收入分别为43,450.11万元、51,475.52万元、60,827.56万元和47,885.39万元，实现归属于母公司所有者的净利润分别为6,282.14万元、5,491.15万元、8,319.80万元和5,688.96万元。营业收入增长和归母净利润增长趋势出现了背离，2019年和2020年，源飞宠物营业收入同比增幅分别为18.47%、18.17%，归属于母公司所有者的净利润同比增幅分别为-12.59%和51.51%。2019年为何营业收入增幅为18.47%，归母净利润增长却为负数-12.59%。
此外公司以外销收入为主，占主营业务收入的比例分别为97.36%、94.91%、95.50%和 95.74%，由于外销业务主要以美元结算，因此产生汇兑损益，并且影响较大，汇兑损益分别为汇兑收益 1,748.18 万元、汇兑收益 406.26 万元、汇兑损失 2,108.36 万元和汇兑损失 448.53 万元。对利润影响较大，同期归属于母公司所有者的净利润分别为6,282.14万元、5,491.15万元、8,319.80万元和5,688.96万元，因此汇兑损益占净利润比重分别为27.8%、7.3%、-25.3%、-7.8%，未来如何避免这种情况？
张丽娇，女，1984 年 12 月出生，中国国籍，无境外居留权，商务英语学士。历任北京蒙太因医疗器械有限公司外贸助理，平阳县水头镇第二中学英语教师。现任公司业务经理、监事，刘长国，男，1973 年 10 月出生，中国国籍，无境外居留权，动物遗传育种 与繁殖博士，浙江农林大学教授。历任中国农科院家禽所助理研究员，浙江农林 大学副教授。现任浙江农林大学教授、公司独立董事。
朱晓荣，男，1974 年 2 月出生，中国国籍，无境外居留权，大专学历，复 旦大学 EMBA。历任文成县珊溪中学团委书记，平阳县水头一中教师，平阳县 远飞宠物玩具制品厂副总经理。现任公司副董事长、副总经理。
三人任职是否符合教师兼职规定？有无合法手续？由于中学教师属于公职人员，不能在外兼职，而经历介绍中并没有介绍每一段任职时间，所以张丽娇、朱晓荣是否否存在任中学教师期间兼职行为？
公司研发费用为发行人的研发费用分别为 1,353.33 万元、1,714.50 万元、1,839.35 万元和 1,100.89 万元，虽然高于可比公司均值，但是公司共拥有 61 项专利技术，其中国内专利技术 57 项，国外专利技术 4 项，除了两项发明专利，其余皆是外观设计与实用新型，而且两项发明专利分别是2014年、2016年的，年代久远，研发实力较弱。另外招股书中没有介绍核心技术，是否意味没有核心技术？核心技术人员分别为：谢东燊、朱晓荣和冯明超。除谢东燊本科毕业，具有相关设计经验外，朱晓荣和冯明超任职经历可以看出，与行业无关，凭什么被列为核心技术人员？有何相关证明？
顽皮国际为公司2020年、2021年上半年头部大供应商，顽皮国际是中宠股份100%持股全资子公司，报告期内向顽皮国际的采购额分别为6,517.17 万元、4,594.42万元，顽皮国际是2020年直接一跃成为头部大供应商的，2019年6月发行人和中宠股份签署了股权转让协议，发行人向中宠股份转让490万美元对柬埔寨爱淘的出资额，转让完成后，发行人占柬埔寨爱淘注册资本的51%，中宠股份占49%。也因此在这个时间点上，公司对中宠股份及子公司销售与采购均成为头部大客户和供应商。2020年度及2021年 1-6 月，公司向美国好氏销售宠物零食金额分别为7,754.39万元、9,837.16万元，占当期营业收入比例为12.75%、20.54%。。这里的问题是：
头部、中宠股份从身份上说，属于股东，而柬埔寨爱淘是境外主要生产承担者，在2019年入股柬埔寨爱淘后，所以对顽皮国际采购在2020年就大幅增加，成为头部大供应商，然后对美国好氏销售，因此是否形成了资金循环？是否中宠股份起到了关键作用才产生如此规模的销售与采购？
第二、美国好氏的交易被列为关联方交易，但是对顽皮国际采购没有被列为关联交易，为何？因为这两家都属于中宠股份的子公司呀。
第三、2020年、2021上半年业绩中宠股份贡献较大，另外中宠股份控制柬埔寨爱淘49%股权，柬埔寨爱淘又是海外主要生产地，目前，中宠股份对柬埔寨爱淘两次增资，分别是2019 年 12 月，2020 年 12 月，发行人生产环节也将向柬埔寨爱淘、柬埔寨莱德转移情况下，中宠股份是否已经影响到公司独立性？此次上市是否得益于中宠股份背后推动？
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